Metodología y fuentes

Normativa aplicada

• Art. 49 ET — Extinción del contrato de trabajo y conceptos del finiquito
• Art. 38 ET — Derecho a vacaciones anuales (mínimo 30 días naturales)
• Art. 109 LGSS / RDL 3/2026 — Base de cotización y tipo del trabajador (6,50%)
• AEAT — Escala general IRPF 2026

Cálculo de la cotización a la SS

Se aplica el tipo del trabajador del 6,50% sobre la base de cotización (contingencias comunes 4,70% + desempleo 1,55% + formación profesional 0,10% + MEI 0,15%). El empleador no tributa en el finiquito del trabajador.

Cálculo de vacaciones proporcionales

Vacaciones devengadas = (días trabajados en el año / 365) × días_vacaciones_pactados. Se resta los días ya disfrutados. Si el resultado es negativo (más días disfrutados que los devengados), se descuenta del finiquito.

Normativa aplicada

• Art. 56 ET — Despido improcedente: 33 días por año trabajado (máx. 24 mensualidades)
• Disposición Transitoria 5ª ET (Reforma 12/02/2012) — Cálculo dual para contratos anteriores a la reforma
• Art. 53 ET — Despido objetivo: 20 días por año (máx. 12 mensualidades)
• Art. 49.1.c ET — Extinción de contrato temporal: 12 días por año

Cálculo dual para contratos anteriores al 12/02/2012

Para contratos anteriores a la reforma laboral de 2012, se aplica un cálculo en dos tramos:

• Tramo pre-reforma (hasta 11/02/2012): 45 días/año, con cap de 42 mensualidades
• Tramo post-reforma (desde 12/02/2012): 33 días/año, con cap de 24 mensualidades

La indemnización total es la suma de ambos tramos, con un tope máximo de 720 días (si el tramo pre-reforma supera los 720 días, ese importe es el máximo).

Normativa aplicada

• RDL 3/2026 — Bases y tipos de cotización 2026 (tipo trabajador 6,50%)
• IRPF 2025/2026 — Escala estatal general (Ley 35/2006 + modificaciones)
• Ley 5/2025 — Deducción de 340€ para rendimientos ≤ 16.576€
• Reducción por rendimientos del trabajo (Art. 20 LIRPF): hasta 7.302€

Pipeline de cálculo IRPF

1. Salario bruto → descuento SS trabajador (6,50%)
2. Rendimiento neto del trabajo = bruto − SS
3. Reducción por rendimientos del trabajo (Art. 20 LIRPF):
   • Si rdt neto ≤ 14.852€: reducción de 7.302€
   • Entre 14.852€ y 17.673,52€: reducción decreciente
   • Entre 17.673,52€ y 19.747,50€: reducción mínima de 2.364€
   • Si rdt neto > 19.747,50€: sin reducción
4. Base liquidable = rdt neto − reducción − mínimo personal y familiar
5. IRPF bruto aplicando la escala progresiva (tramos estatales + autonómicos medios)
6. Deducción Ley 5/2025 de 340€ si bruto ≤ 16.576€
7. Cuota líquida = IRPF bruto − deducción Ley 5/2025

Mínimos personales y familiares

• Sin hijos, sin discapacidad: 5.550€
• Por hijo (1º y 2º): 2.400€; 3º: 3.600€; 4º y siguientes: 4.100€
• Discapacidad 33-65%: +3.000€; >65% o asistencia: +9.000€

Normativa aplicada

• RDL 13/2022 — Sistema de cotización por ingresos reales (RETA)
• Orden de Cotización 2025 — Tabla de 15 tramos con bases mínimas y máximas
• RDL 3/2026 — Tipo de cotización 31,50%

Cálculo del rendimiento neto

1. Ingresos brutos − gastos deducibles = rendimiento neto previo
2. Reducción adicional por gastos de difícil justificación:
   • Estimación directa simplificada: 7% (máx. 2.000€)
   • Estimación directa normal: 3% (sin límite)
3. Rendimiento neto = rendimiento previo − reducción adicional
4. Rendimiento neto mensual = rendimiento neto anual / 12 → determina el tramo

Tipo de cotización desglosado (31,50%)

• Contingencias comunes: 28,30%
• Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (AT/EP): 1,30%
• Cese de actividad: 0,90%
• Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): 0,90%
• Formación profesional: 0,10%