Coste laboral y salario neto en 2026: cuánto llega al trabajador
Entre lo que una empresa gasta en un trabajador y lo que este recibe en su cuenta hay tres descuentos: la cotización de la empresa, la del trabajador y la retención de IRPF. Con 30.000 € brutos, de cada 100 € que paga la empresa llegan a la nómina 58,33 €. Aquí está el cálculo completo y cómo cambia con el salario.
De coste empresa a neto del trabajador.
Las tres cifras
- Coste laboral = salario bruto + cotizaciones de la empresa (contingencias comunes, desempleo, FOGASA, FP, MEI y AT/EP).
- Salario bruto = lo que pactas en el contrato.
- Salario neto = bruto − cotizaciones del trabajador − retención de IRPF.
Ejemplo completo: 30.000 € brutos
Persona sin cónyuge a cargo ni hijos, contrato indefinido, trabajo de oficina (AT/EP 1,50 %), 14 pagas:
Cotizaciones de la empresa: 803,75 €/mes × 12 = 9.645,00 €
Coste laboral: 39.645,00 €
Cotizaciones del trabajador: 162,50 €/mes × 12 = 1.950,00 €
Retención de IRPF: 16,42 % = 4.926,00 €
Salario neto: 23.124,00 €
Diferencia entre coste y neto: 16.521,00 € (41,67 % del coste)
De cada 100 € que paga la empresa, 29,25 € son cotizaciones (de la empresa y del trabajador), 12,43 € retención de IRPF y 58,33 € llegan al trabajador. Todas las cifras salen de las calculadoras de coste empresa y de nómina.
Tabla por niveles salariales
Mismo perfil (sin hijos, indefinido, AT/EP 1,50 %, 14 pagas), con los tipos de la Orden PJC/297/2026, el RDL 3/2026 y la retención del Reglamento del IRPF:
| Bruto anual | Coste empresa | Neto del trabajador | Llega al trabajador |
|---|---|---|---|
| 15.000 € | 19.822,56 € | 14.024,88 € | 70,8 % |
| 20.000 € | 26.429,96 € | 16.928,04 € | 64,0 % |
| 30.000 € | 39.645,00 € | 23.124,00 € | 58,3 % |
| 50.000 € | 66.074,96 € | 35.550,04 € | 53,8 % |
| 70.000 € | 89.767,00 € | 47.355,76 € | 52,8 % |
| 100.000 € | 120.093,64 € | 63.828,36 € | 53,1 % |
Hasta unos 61.214 € brutos la proporción cae porque la retención es progresiva. A partir de ahí la base de cotización está topada (5.101,20 € al mes) y las cotizaciones apenas crecen, lo que compensa en parte la subida del IRPF. Con 15.000 € no hay retención (límite de 15.876 € del art. 81.1 RIRPF).
Cómo se puede reducir la diferencia
Para el trabajador
- Retribución flexible: comida hasta 11 € por día laborable (art. 45.2 RIRPF), transporte colectivo hasta 1.500 € al año (art. 42.3.h LIRPF), seguro médico hasta 500 € por persona (art. 42.3.c) y guardería (art. 42.3.b) no tributan en IRPF, aunque sí cotizan a la Seguridad Social.
- Plan de pensiones de empleo: las contribuciones de la empresa y tus aportaciones al plan reducen la base imponible con los límites del art. 52 LIRPF (1.500 € más hasta 8.500 € de plan de empleo).
- Modelo 145 al día: no cambia el impuesto final, pero evita retener de más durante el año.
Para la empresa
- Bonificaciones del RDL 1/2023 cuando el trabajador y el contrato cumplen los requisitos.
- Revisar el epígrafe de AT/EP: el tipo va del 1,50 % al 7,15 % según la actividad (DA 61ª LGSS) y un error de clasificación encarece cada nómina.
- Preferir el contrato indefinido cuando la necesidad es estable: el temporal cotiza 1,20 puntos más por desempleo (6,70 % frente a 5,50 %).
Errores frecuentes
- Calcular el coste con un 30 % redondo: con AT/EP de oficina es un 32,15 % hasta el tope y menos por encima.
- Restar el IRPF final en vez de la retención al estimar la nómina: son cifras distintas.
- Suponer que la retribución flexible no cotiza.
- Olvidar las pagas extra en el coste mensual: el coste anual se reparte en 12 meses aunque se cobren 14 pagas.
De coste empresa a neto del trabajador.