Deducciones IRPF 2026: cómo pagar menos legalmente

Tipos de deducciones: en la base vs en la cuota

Hay dos formas de reducir el IRPF, con efectos distintos:

Reducciones en la base imponible

Reducen la base sobre la que se calcula el impuesto. Su efecto se aplica al tipo marginal, así que ahorran más a quienes tienen rentas altas. Ejemplo: aportar 1.000 € a plan de pensiones reduce 1.000 € la base. Si tu marginal es 30%, ahorras 300 €. Si es 45%, ahorras 450 €.

Deducciones en la cuota

Se restan directamente de la cuota tributaria. Su efecto es el mismo independientemente de tu nivel de renta. Ejemplo: una deducción de 200 € te ahorra 200 € sea cual sea tu tipo marginal.

Reducciones en la base imponible

Planes de pensiones

La reducción más utilizada en optimización fiscal:

• Aportaciones individuales: hasta 1.500 €/año.
• Aportaciones empresariales (planes de empleo): hasta 8.500 €/año conjuntamente con las individuales.
• Aportaciones a planes del cónyuge sin ingresos: hasta 1.000 €/año adicional.
• Aportaciones a personas con discapacidad: hasta 24.250 €/año conjuntos.

Cada euro aportado reduce la base al tipo marginal. Tributará al rescatar, pero a tipo similar (jubilación con menos ingresos = menor marginal).

Otras reducciones

• Pensión compensatoria al cónyuge separado.
• Mutualidades de previsión social de profesionales.
• Aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad.

Deducciones estatales en la cuota

Vivienda habitual (régimen anterior 2013)

Solo para quienes adquirieron vivienda antes del 01/01/2013 y mantienen la deducción:

• Deducción del 15% sobre las cantidades aportadas, con base máxima de 9.040 €/año.
• Máximo deducible: 1.356 €/año.
• Aplica a hipoteca, ampliación, rehabilitación.

Alquiler de vivienda habitual (régimen anterior 2015)

Para arrendatarios con contratos anteriores al 01/01/2015 y base liquidable < 24.107 €:

• Deducción del 10,05% sobre las cantidades pagadas.
• Base máxima: 9.040 €/año.

Donativos a ONGs y entidades sin ánimo de lucro

Ejemplo: donar 500 € a una ONG te ahorra 200 € (80% × 250) + 100 € (40% × 250) = 300 €. Coste real de la donación: 200 €.

Inversión en empresas de nueva creación

• Deducción del 30% de las cantidades invertidas en empresas en sus primeros 3 años.
• Base máxima: 60.000 €/año (deducción máxima 18.000 €).
• La inversión debe mantenerse al menos 3 años.

Maternidad

• Deducción de 1.200 €/año por hijo menor de 3 años, cuando la madre trabaja.
• Aplicable a 100 €/mes en cada nómina (con solicitud previa) o como deducción anual.
• Familia numerosa: 1.200 €/año adicionales.
• Familia con dependientes: 1.200 €/año adicionales.

Deducciones autonómicas

Cada CCAA tiene su catálogo. Las más relevantes (no exhaustivo):

Madrid

• Nacimiento o adopción de hijos: 600 € por hijo.
• Alquiler vivienda jóvenes < 35 años: 30% (máx. 1.000 €).
• Gastos educativos: 15% (máx. 400 €/hijo).
• Donativos a fundaciones culturales: 15%.

Cataluña

• Alquiler para menores de 32 años: 10% (máx. 300 €).
• Rehabilitación de la vivienda habitual: 1,5% (máx. 9.040 €).
• Donativos a entidades de fomento del catalán: 15%.

Comunidad Valenciana

• Familia numerosa: 300-600 € según categoría.
• Personas con discapacidad: 197 € por dependiente.
• Por hijo menor de 3 años con cuidador no remunerado: 460 €.

Andalucía

• Nacimiento o adopción: 200 € por hijo.
• Adopción internacional: 600 €.
• Personas con discapacidad: 100-150 €.
• Donativos a fines ecológicos y patrimonio: 10%.

Estrategias de planificación fiscal

Antes de fin de año

• Aportar al plan de pensiones: maximiza el límite de 1.500 € antes del 31 de diciembre.
• Hacer donaciones: las primeras 250 € deducen 80%, así que es muy eficiente.
• Adelantar gastos deducibles autonómicos: gastos educativos, alquiler, etc.

Cambios de empresa o ingresos

• Revisar el modelo 145 si tu situación familiar ha cambiado.
• Solicitar retención voluntaria mayor si vas a tener doble pagador.

Inversión a largo plazo

• Planes de pensiones para reducir base actual y diferir tributación.
• Inversión en startups con deducción del 30%.
• Aportaciones a patrimonios protegidos si hay personas con discapacidad en la familia.

Conclusión

Las deducciones IRPF correctamente aplicadas pueden ahorrarte miles de euros al año. La estrategia más impactante para asalariados es la aportación a planes de pensiones hasta el límite legal, especialmente si tu tipo marginal es alto. Las deducciones autonómicas son a menudo desconocidas pero significativas: revisa el catálogo de tu CCAA. Y las donaciones a ONGs son la "deducción más eficiente" por euro aportado: los primeros 250 € deducen el 80%. Una consulta anual con un asesor fiscal puede compensar de sobra el coste si tus ingresos son medio-altos.