Tramos del IRPF 2026: tabla actualizada por comunidad autónoma
El IRPF es un impuesto progresivo: cuanto más ganas, más alto es el tipo aplicable. Los tipos se dividen en tramos estatales (los mismos en toda España) y autonómicos (variables por CCAA). Te explicamos los tramos vigentes en 2026 con ejemplos numéricos completos.
Tu tipo según situación familiar y comunidad autónoma.
Cómo funciona el IRPF: progresividad por tramos
El IRPF es un impuesto progresivo: no se aplica un tipo único a toda tu renta, sino que tu base liquidable se divide en tramos y a cada tramo se le aplica un tipo distinto. Solo el último euro ganado tributa al tipo marginal más alto.
El IRPF español tiene dos componentes que se suman:
- Tramo estatal: igual en toda España.
- Tramo autonómico: variable según la comunidad autónoma de residencia.
Escala estatal del IRPF 2026
| Base liquidable | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5% |
| 12.450 € - 20.200 € | 12% |
| 20.200 € - 35.200 € | 15% |
| 35.200 € - 60.000 € | 18,5% |
| 60.000 € - 300.000 € | 22,5% |
| Más de 300.000 € | 24,5% |
Escala autonómica por CCAA
Cada comunidad autónoma fija su escala independientemente. Estos son los tipos marginales máximos aproximados (estatal + autonómico, 2026):
| Comunidad Autónoma | Tipo marginal máximo aprox. |
|---|---|
| Madrid | ~45% |
| Andalucía | ~46% |
| Castilla-La Mancha | ~46,5% |
| Galicia | ~47% |
| Cantabria | ~47% |
| Aragón | ~47,5% |
| Asturias | ~50% |
| Cataluña | ~50% |
| Comunidad Valenciana | ~50% |
| La Rioja | ~46% |
| Murcia | ~45% |
| Navarra (foral) | ~52% |
| País Vasco (foral) | ~49% |
Ejemplo de cálculo paso a paso
Trabajador en Madrid con base liquidable de 30.000 € (tras restar cotizaciones SS y mínimos personales):
Cálculo estatal
Tramo 1 (0 - 12.450 €): 12.450 × 9,5% = 1.182,75 €
Tramo 2 (12.450 - 20.200 €): 7.750 × 12% = 930,00 €
Tramo 3 (20.200 - 30.000 €): 9.800 × 15% = 1.470,00 €
Cuota estatal: 3.582,75 €
Cálculo autonómico (Madrid)
Aproximadamente: ~3.300 € (escala similar pero ligeramente más baja)
Cuota total IRPF: ~6.880 €
Tipo medio sobre la base: 22,9%
Tipo marginal: 30% (estatal 15% + auto ~15%)
Sobre el salario bruto (que es mayor que la base liquidable porque incluye cotizaciones SS), el tipo efectivo sería menor: ~18-19% sobre el bruto de 35.000-36.000 €.
Diferencia entre tipo medio y tipo marginal
Tipo medio
Es el porcentaje real que pagas sobre tu base liquidable: cuota total ÷ base × 100. Es lo que sale en tu nómina y declaración.
Tipo marginal
Es el tipo que se aplica al último euro ganado, es decir, al tramo más alto en el que tributas. Importa para decisiones como:
- ¿Vale la pena trabajar horas extra (tributarán al marginal)?
- ¿Cómo afectará un bonus o subida salarial?
- ¿Cuánto ahorraré con planes de pensiones (deducción al marginal)?
Casos especiales
Rentas del ahorro (capital)
Las rentas del ahorro (intereses, dividendos, ganancias patrimoniales) tributan en una escala distinta al trabajo:
- Hasta 6.000 €: 19%
- 6.000 - 50.000 €: 21%
- 50.000 - 200.000 €: 23%
- 200.000 - 300.000 €: 27%
- Más de 300.000 €: 28%
Trabajadores expatriados (Art. 7.p)
Los trabajos realizados en el extranjero tienen exención hasta 60.100 €/año si se cumplen requisitos específicos.
Régimen de impatriados (Beckham)
Profesionales que se trasladan a España pueden acogerse a un régimen especial con tipo fijo del 24% durante 6 años (47% para rentas > 600.000 €).
Conclusión
El IRPF español es progresivo y combina tramos estatales con autonómicos. La diferencia entre comunidades puede ser significativa: para un mismo salario alto, vivir en Madrid puede ahorrarte miles de euros respecto a Cataluña o Asturias. La clave para optimizar tu IRPF está en conocer tu tipo marginal (para decidir sobre planes de pensiones, donaciones, etc.) y en aprovechar las deducciones autonómicas que correspondan a tu situación.
Tipo según comunidad y situación familiar.